Om aanspraak te kunnen maken op de innovatiebox is een goede voorbereiding gewenst. De belastingdienst noord heeft hiervoor een procedure opgesteld, waarmee het vooroverleg kan worden voorbereid.

Voor winsten en verliezen uit immateriële activa waarvoor een octrooi of een buitenlands patent is verleend, of waarvoor u een S&O-verklaring hebt gekregen, geldt op verzoek een effectieve heffing van 5%.
U kunt kiezen voor de innovatiebox als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

• U ontwikkelt het immateriële activum zelf, en u hebt voor het activum een octrooi verkregen, of er is een S&O-verklaring voor het activum afgegeven.
• Het inkomen dat u met het activum behaalt, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het verleende octrooi.
• De voordelen moeten groter zijn dan de voortbrengingskosten die u hebt afgetrokken. Dit is de zogeheten boxdrempel.
  

De S&O verklaring moet afgegeven zijn aan de inhoudingsplichtige die ook de kenniseigenaar is. Hier kan de schoen wringen, zaker als de aanvraag op het niveau van de personal holdings is aangevraagd, terwijl het activum in een lagere holding of werkmaatschappij is ondergebracht. Hier zijn oplossingen voor te bedenken, maar dit vraagt wel om de juiste inventarisatie van de gevolgen van deze aanpassingen, zoals de opbouw van pensioen in eigen beheer. Daarnaast dient voorafgaande aan het contact met de belastingdienst de nodige informatie te worden verstrekt. Welke informatie kunt u lezen in het deze bijlage .