Geschreven door Gerard Hoving: Onlangs had ik een nieuwe klant op bezoek. Het ging om een dame op leeftijd en haar echtgenoot was vorig jaar overleden. Zij en haar man hadden samen drie kinderen. Na het overlijden moest veel geregeld worden, waaronder ook de aangifte erfbelasting. Ze woonden samen in een mooi statig huis met een WOZ-waarde van € 600.000 en ze hadden nog ongeveer € 50.000 aan spaargeld.

Gelukkig hadden ze een aardige buurman, die haar wel wilde helpen met de aangifte erfbelasting, omdat dit toch niet zo ingewikkeld was. Deze buurman verzorgde immers ook al een aantal jaren de aangifte Inkomstenbelasting voor een flesje wijn. Naar aanleiding van de ingediende aangifte erfbelasting bleek dat er toch een fors bedrag aan erfbelasting moest worden betaald, waar ze even geen rekening mee had gehouden. Zij nam vervolgens contact met mij op, omdat ze het niet helemaal begreep.

Ik heb haar uitgelegd dat bij het eerste overlijden al een erfenis ontstaat. Voor mevrouw was er gelukkig een hoge vrijstelling voor de erfbelasting en daardoor geen erfbelasting verschuldigd. Voor de kinderen daarentegen, die feitelijk nog niks in handen kregen, behalve een vordering op hun moeder, was er wel al direct erfbelasting verschuldigd. In dit geval moest dit door hun moeder worden voorgeschoten.

Tijdens ons gesprek vroeg ik aan haar of zij en haar man ook testamenten hadden laten opstellen door de notaris. Zij gaf aan dat haar buurman hier niet naar had gevraagd, maar dat deze er wel waren. Na bestudering van de testamenten constateerde ik dat er een zogenaamde tweetrapsmaking was opgenomen, wat inhoudt dat er feitelijk geen erfbelasting is verschuldigd tot het moment dat mevrouw komt te overlijden.

Gelukkig voor haar en de familie heb ik alles kunnen repareren en zijn de aanslagen erfbelasting van de kinderen naar nihil verminderd.

Moraal van mijn verhaal is duidelijk, volgens mij. Zoek een deskundige die kennis van zaken heeft, want anders kan een flesje wijn uiteindelijk toch een hele dure fles worden.

Voor vragen over erfbelasting, testamenten en schenkingen kunt u contact met mij opnemen.