BLOG: Is een BV voor kinderopvang-ondernemers fiscaal interessant?

 

Geschreven door Gerard Hoving: Regelmatig krijg ik de vraag, van onze kinderopvangondernemers, of de eenmanszaak fiscaal nog steeds de beste keuze voor hun onderneming is, of dat een BV wellicht een betere optie is. Heb je als BV pas voordeel vanaf € 75.000? Of toch pas vanaf € 125.000? Hoe zat het ook alweer met die fiscale verschillen?

 

Eenmanszaak

Als ondernemer met een eenmanszaak word je belast in de inkomstenbelasting (box I). Elk jaar moet worden afgerekend met de belastingdienst over de ‘winst uit onderneming’. Als je voldoende uren in de onderneming maakt, heb je ook nog recht op bepaalde ondernemersaftrekken. Het toptarief in de inkomstenbelasting bedraagt op dit moment maximaal 49,5%.

 

BV

Een BV is zelfstandig belastingplichtig en de winst wordt belast met vennootschapsbelasting. Het tarief voor dit jaar is 16,5% over de eerste € 200.000 en 25% daarboven. De tarieven gaan de komende jaren omlaag. Pas als de BV winsten uitkeert in de vorm van dividend, moet ook inkomstenbelasting in box 2 betaald worden en wel tegen een tarief van 26,25%. De winsten die achterblijven in de BV hoeven niet verplicht te worden uitgekeerd, maar kunnen achterblijven in de BV. Je kunt de inkomstenbelastingclaim tot in lengte van jaren doorschuiven.

Bij een BV komt een directeur grootaandeelhouder op de loonlijst. Dit inkomen wordt als loon in box 1 in aanmerking genomen. Dit zogenaamde gebruikelijke loon is voor dit jaar minimaal € 46.000 bruto per jaar.

 

Wanneer is de BV fiscaal voordeliger?

In mijn voorbeeld ben ik uitgegaan van een ondernemer van 41 jaar die met pensioen gaat op 67-jarige leeftijd en een jaarwinst geniet van € 100.000.

 

 

Uit bovenstaand voorbeeld blijkt, dat als de reserves niet direct worden uitgekeerd, maar pas bij 67 jaar het jaarlijkse voordeel voor de BV € 9.658 is. Indien alle reserves elk jaar als dividend worden uitgekeerd, blijkt dat er een nadeelvoor de BV is van € 1.849. De hoogte van het salaris en het wel of niet uitkeren van dividend zijn de belangrijkste variabelen en spelen de belangrijkste hoofdrollen.

 

Conclusie

Om tot een goede keuze te komen is het noodzakelijk dat het verschil in belastingdruk tussen de Eenmanszaak en BV exact wordt bepaald en wordt toegespitst op jouw situatie.

Voor de een zal het omslagpunt bij een winst van € 100.000 liggen en voor de ander een omslagpunt van € 250.000 winst. Voor weer iemand anders zal het bedrag daar tussenin liggen, of erboven, of eronder…

 

 

Als je echt nieuwsgierig bent geworden of een BV iets voor jou is, schijf je dan in voor de HARRIER Coffee break van donderdag 26 november. Tijdens deze online-sessie zal mijn collega Jan Jaap Wuite dit onderwerp behandelen en jou de voordelen van een BV nogmaals uitleggen. De HARRIER Coffee break begint om 10:00u en zal ongeveer 45 minuten duren. Door middel van een chatfunctie kan je vragen stellen. 

 

 

 

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin