Geschreven door Gerard Hoving: Onlangs had ik Henk en Moniek op bezoek. Zij zijn op leeftijd en hebben twee kinderen. Een jaar of zes geleden hebben zij hun onderneming in de kinderopvang goed kunnen verkopen. Naast het bedrag van de verkoopopbrengst, hadden ze al een mooi bedrag op hun spaarrekening staan. Al met al een vermogen van de rond de € 600.000,- exclusief hun eigen woning.
In verband met de lage rente op het spaargeld heb ik destijds samen met hen besloten om een Spaar BV op te richten om belasting te besparen. Bij een Spaar BV wordt namelijk gekeken wat je echt hebt verdiend en dit kan fors lager zijn dan de huidige heffing in box 3.
In een nieuw systeem wordt de opbouw van het box 3 vermogen het uitgangspunt. Wat is spaargeld en wat zijn de overige bezittingen?
De box 3 percentages voor het jaar 2023 zijn nog niet officieel bekend. De belastingdienst gaat ervan uit dat u over het spaargeld 0,01% rente ontvangt (fictief rendement). Voor alle andere bezittingen is het fictieve rendement 5,5%. Hier moet je dan 31% belasting over betalen.
Een spaar BV wordt dus minder interessant als je vermogen hoofdzakelijk uit spaargeld bestaat.
Maar wat als je vermogen niet alleen uit spaargeld bestaat?
Een geldlening aan kinderen valt ook onder overige bezittingen. Bij een lening aan de kinderen van bijvoorbeeld € 200.000 tegen een rente van 2% blijft na betaling van de belasting uiteindelijk maar € 590 over in het nieuwe systeem. In dit voorbeeld is het voordeel van een BV jaarlijks ruim € 1.800.
De keuze is dan snel gemaakt lijkt mij…
De nieuwe regeling voor de heffing is bekend. Daarom zou ik graag samen met u de huidige financiële situatie bekijken, om te zien wat voor u de beste fiscale opties zijn.
Als je nieuwsgierig bent geworden, neem dan contact met mij op.
